Stan początkowy przedsiębiorstwa określają następujące wielkości: majątek trwały, majątek obrotowy (gotówka, materiały, produkcja w toku, wyroby gotowe, należności, zobowiązania, sprzedaż w poprzednim okresie).

Decyzje długoterminowe obejmują decyzje majątkowe oraz decyzje kapitałowe.

1. Decyzje majątkowe:

• sprzedaż składników majątku;
• zakup składników majątku.

2. Decyzje kapitałowe:

• wpłata kapitału własnego;
• emisja obligacji;
• wykup obligacji;
• przyrost kredytu długoterminowego;
• rata kredytu długoterminowego.

Jako zmienne decyzyjne traktuje się:

• wskaźnik rotacji gotówki (WRG);
• wskaźnik rotacji materiałów (WRM);
• wskaźnik rotacji produkcji w toku (WRP);
• wskaźnik rotacji wyrobów gotowych (WRW);
• wskaźnik rotacji należności (WRN);
• wskaźnik rotacji zobowiązań (WRZ);
• wskaźnik kapitałowy (&alfa;) - definiuje się go jako stosunek kapitałów obcych do kapitałów własnych. Na podstawie doświadczenia przyjmuje się, że powinien on być <= 4;
• wskaźnik dywidendy (WD) - oznacza część wyniku finansowego netto przeznaczonego na wypłatę dywidendy;
• okres spłaty kredytów bankowych w latach (KB).

Dane wyjściowe

Plan wyników ma charakter syntetyczny i obejmuje następujące wielkości: wielkość sprzedaży, zysk brutto, koszt własny sprzedaży.

Plan bilansu opracowuje się pro forma. Po stronie aktywów obejmuje on: majątek trwały, majątek obrotowy (gotówka, materiały, produkcja w toku, wyroby gotowe, należności), majątek ogółem, aktywa razem, inwestycje, aktywa ogółem. Po stronie pasywów bilansu występują: kapitał własny, kapitał obcy (krótkoterminowy kredyt bankowy, kredyt długoterminowy, zobowiązania, obligacje), zysk netto, pasywa razem, pasywa ogółem.

Plan cash flow składa się z dwóch części: źródła i zastosowania. Źródła obejmują: zysk netto, amortyzację, wpłaty kapitału własnego, przyrost kredytu długoterminowego (transze), emisję obligacji, kredyt krótkoterminowy, przyrost zobowiązań wobec dostawców, razem źródła. Na zastosowania natomiast składają się: spłaty rat kredytu długoterminowego, spłaty kredytu krótkoterminowego, wykup obligacji, przyrost zapasów wyrobów gotowych, przyrost zapasów surowców i materiałów, przyrost należności, nakłady inwestycyjne, dywidendy, razem zastosowania, stan na początek roku, różnica między źródłami a zastosowaniami, stan środków pieniężnych na koniec roku.